为保证财咖系统合并报表取数准确性和数据联查的便捷性，内部关联方之间的核算需要进行以下规范性操作：

一、单独核算

关联方之间的往来及交易，需要单独核算，既保证了数据抓取的准确性，也方便财咖系统穿透查询查找相关问题，单独核算体现在以下几个方面：

1、关联交易VS非关联交易

关联交易、非关联交易，最好不要在1个凭证中核算，举例说明：

错误方法：下列分录在1个凭证中

借：应收账款 11,300（关联交易）

贷：主营业务收入 10,000（关联交易）

应交税费 1,300（关联交易）

借：银行存款 11,300（非关联交易）

贷：应收账款 11,300（非关联交易）

正确方法：上述分录在2个凭证中

借：应收账款 11,300（凭证1）

贷：主营业务收入 10,000（凭证1）

应交税费 1,300（凭证1）

借：银行存款 11,300（凭证2）

贷：应收账款 11,300（凭证2）

2、对方单位

不同的对方单位，最好不要在1个凭证中核算

3、业务事项

即使是相同的对方单位，不同业务事项，最好不要在1个凭证中核算

虽然目前混在一起是可以抓到的，但是会增加工作量，如：交易抵销归类的时候如果存在非关联方部分，还需要手动删除

二、往来科目

在编制会计凭证时，一定要过往来科目，并且准确选择代表对方单位含义的辅助核算，如：客户、供应商、客商、关联方、股东等

三、辅助核算

一定要用全称，避免简称

梳理供应商等档案，如：相同的供应商，不要存在多个供应商档案，写法不一样，但是实际是同一个供应商

四、现金流

在其他财务软件中，现金流量项目指向对方科目时，必须要指向带辅助核算的科目，否则现金流抵销时抓取不到数据

五、银行手续费

支付款项时，手续费需单独记账，举例说明：

错误方法：

借：应付股利 10,000

财务费用 20

贷：银行存款 10,020

这样记账，现金流抵销时，双方记账金额会存在差异

正确方法：

借：应付股利 10,000

贷：银行存款 10,000

借：财务费用 20

贷：银行存款 20

六、损益科目的记账方向

除了结转损益的凭证外，损益科目的记账方向应与科目方向一致，如果不一致，需要考虑利润表的取数规则，举例说明：

营业外收入的科目方向为贷方，但是存在结转汇兑损益的凭证：

借：预收账款 1000

营业外收入 200

贷：其他应付款 1200

营业外收入的科目方向记反了，利润表配置的取数规则，只能选发生额、借方发生额、贷方发生额。

如果配置为：借方发生额、贷方发生额，则反方向的凭证取不到数据

如果配置为：发生额，如果客户记账时存在损益结转凭证，取数金额=0

在这样情况下，同步数据时需提前联系财咖技术支持老师，过滤掉结转凭证，然后取数规则设置为发生额。