其他变动抵销

一、功能概述

1、功能描述

除往来及现金流抵销、交易抵销、少数股东损益以外的其他抵销事项的界面，在这里可以

设置：数据指标及取数规则、设置凭证模板

生成：其他变动抵销分录

举例说明：内部往来计提坏账准备及递延所得税、母公司支付子公司投资款、子公司计提盈余公积、子公司向母公司分配股利等

2、功能路径

【合并报表】-【其他变动抵销】

3、流程说明

二、界面总览

三、操作指引

（一）数据指标

1、新增数据指标

点击需设置的合并方案

注意：这里列示的合并方案，是在合并报表-合并方案中设置的合并方案名称

点击”数据指标“

点击”新增”

2、设置基础信息

在弹出界面设置基础信息，设置方法如下：

（1）数据指标

必填，设置数据指标名称，设置后，可在设置凭证模板时进行选择，即凭证模板的数据来源

（2）取数来源

必选，可选母公司、本方单位

本方单位：直接在“我的账簿”中取数

母公司：追溯到“我的母公司账簿”去取数

举例说明：母公司（食品本部）支付子公司（供应链）投资款1,000,000.00元

母公司的记账凭证如下：

借：长期股权投资_子公司 1,000,000.00

贷：银行存款 1,000,000.00

子公司的记账凭证如下：

借：银行存款 1,000,000.00

贷：实收资本 800,000.00

资本公积_股本溢价 200,000.00

在合并账簿中，需要将上述发生事项生成抵销凭证

借：长期股权投资_子公司 -1,000,000.00

贷：实收资本 -800,000.00

资本公积_股本溢价 -200,000.00

由于在系统中，需要查询并匹配母公司、子公司之间的挂账数据，其中：实收资本、资本公积科目，可以从本公司（也就是供应链公司）直接取数，而长期股权投资科目，要去母公司（也就是食品本部）取数，并且查询辅助核算是供应链公司的数据。

因此：实收资本科目的数据来源配置为”本公司”、长期股权投资的数据来源配置为”母公司”

3、设置取数公式

（1）设置路径

路径一：点击“添加”

在空白行中设置相关信息后，点击“保存”

路径二：

点击“批量添加”

勾选需设置的科目后，点击“导入”

（2）选择科目的原则（是否必须选择末级科目）

选择该数据指标相关的末级科目，因为需要通过会计科目的辅助核算取数、匹配双方挂账金额是否一致

注意：除盈余公积外，其他科目都应当有可以识别对方单位的辅助核算，如客户、供应商、客商、股东等，否则无法匹配双方的挂账金额

（3）选择科目的原则（1个数据指标里，可以有多个末级会计科目吗？）

可以，前提是对应的凭证模板里，不存在多个会计科目取数规则不一致，但是用了同一个数据指标的情况。举例说明：

凭证模板-抵销计提的盈余公积中的设置为：

“利润分配_提取法定盈余公积”，取数据指标“盈余公积变动（法定）”

“利润分配_提取任意盈余公积”，取数据指标“盈余公积变动（任意）”

正确的设置方法：分别设置2个数据指标，对应不同的末级科目，在设置凭证模板时，分别选择各自的数据指标，查询数据及抵销凭证才是准确的。

错误的设置方法：只设置1个数据指标“盈余公积变动”（公式=盈余公积-法定+盈余公积-任意），然后凭证模板中上述2个会计科目的数据指标都选择“盈余公积变动”

。如果这样设置，查询数据及凭证金额错误，是实际发生额的2倍。

（4）编辑公式

科目名称：必选，点击文本框后，可在搜索框中模糊查询，在列示的查询结果中点击所需科目

批量添加，系统自动带出相关会计科目；添加，需手动选择

余额方向：必选，选择科目名称后，余额方向自动带出，无需设置

批量添加，系统自动带出；添加，选择会计科目后自动带出

运算符号：必选，可选+、-（运算符号对本行生效，即等于本行金额还是相反数）

批量添加，系统自动带出“+”；添加，需手动选择

注意：

+：数据指标取数金额=当前科目的取数规则

-：数据指标取数金额=0-当前科目的取数规则

关联方来源：

通过该辅助核算，识别对方单位是否为集团范围内的关联方，不可为空，否则数据无法抓取。

批量添加：系统自动带出该科目的辅助核算

添加：选择科目名称后自动带出

取数规则：必选，点击文本框后，可在搜索框中模糊查询，在列示的查询结果中点击所需规则

损益科目可选：发生额、借方发生额、贷方发生额，其中：

借方发生额：查询期间，该科目的借方发生额

贷方发生额：查询期间，该科目的贷方发生额

发生额：如该科目余额方向为借方（如销售费用），取借方发生额-贷方发生额

如该科目余额方向为贷方（如主营业务收入），取贷方发生额-借方发生额

资产负债科目可选：期初余额、期末余额、期初借方余额、期初贷方余额、期末借方余额、期末贷方余额，其中：

期初余额、期末余额：同该科目在科目余额表中列示的数据

期初/末借方余额：取该科目的下级科目的借方余额，如为正数，取该值，再汇总求和列示

期初/末贷方余额：取该科目的下级科目的贷方余额，如为正数，取该值，再汇总求和列示

举例说明：

当选择的会计科目为一级科目“其他应收款”时，期末余额、科目借方余额、期末借方余额的结果如下：

当选择的会计科目为末级科目“其他应收款_供应商往来”+“其他应收款_客户往来”时，期末余额、科目借方余额、期末借方余额的结果如下：

如需对多行科目一起设置相同的取数规则，可点击取数规则右侧的“批量”按钮，设置方法同上

（二）凭证模板

1、新增凭证模板

点击需设置的合并方案

注意：这里列示的合并方案，是在合并报表-合并方案中设置的合并方案名称

点击”凭证模板”

点击”新增”

2、设置基础信息

在弹出界面设置基础信息，设置方法如下：

（1）模板名称

必填，设置凭证模板名称，设置后，可在查询数据时进行选择

（2）不适用主体

非必选，如该凭证模板对哪些主体不适用，需设置，选择对应的公司主体，设置方法如下：

点击文本框后，在下拉菜单中点击不适用主体

3、设置取数公式

（1）设置路径

设置路径的方法与数据指标相同，不再赘述

（2）选择数据指标的原则（凭证模板里的科目，可以共用1个数据指标？）

1个凭证模板可以只用1个数据指标，前提是每个科目的取数规则都一样。

如不一样，需要设置多个数据指标，举例说明：

凭证模板-抵销计提的盈余公积：

“利润分配_提取法定盈余公积”，取数据指标“盈余公积变动（法定）”

“利润分配_提取任意盈余公积”，取数据指标“盈余公积变动（任意）”

（3）编辑公式

A、取数来源

必选，可选母公司、本方单位，含义同数据指标中设置的取数来源

选择取数来源后，系统自动带出对方单位、关联方

B、对方单位

必选，设置取数来源后，系统自动带出

C、摘要

必填，设置生成的抵销凭证中的摘要

D、科目名称

必填，设置生成的凭证中的会计科目

注意：如需出具合并附注，须选择带辅助核算的末级科目（因为附注需列示明细）

E、方向

必选，设置生成的凭证中的科目方向，选择会计科目后，系统自动带出，可修改

注意：设置科目方向时，需考虑数据指标中设置的运算符

举例说明：母公司（食品本部）支付子公司（供应链）投资款1,000,000.00元

母公司的记账凭证如下：

借：长期股权投资_子公司 1,000,000.00

贷：银行存款 1,000,000.00

子公司的记账凭证如下：

借：银行存款 1,000,000.00

贷：实收资本 800,000.00

资本公积_股本溢价 200,000.00

设置方法1：科目方向相同，金额红冲

数据指标设置如下：

由于数据指标中设置的运算符为”-“，因此在合并账簿中，上述事项需生成抵销凭证：

借：长期股权投资_子公司 -1,000,000.00

贷：实收资本 -800,000.00

资本公积_股本溢价 -200,000.00

凭证模板设置如下：

长期股权投资所在行：方向应设置为”借”

实收资本、资本公所在行：方向应设置为”贷”

设置方法2：科目方向相反，金额相同

数据指标设置如下：

由于数据指标中设置的运算符为”-“，因此在合并账簿中，上述事项需生成抵销凭证：

借：实收资本 800,000.00

资本公积_股本溢价 200,000.00

贷：长期股权投资_子公司 1,000,000.00

凭证模板设置如下：

长期股权投资所在行：方向应设置为”贷”

实收资本、资本公所在行：方向应设置为”借”

F、关联方

必选，设置取数来源后，系统自动带出

G、数据指标

必选，根据设置的取数来源，过滤可选范围

注意：这里列示的数据指标，即在合并报表-其他变动抵销-数据指标中设置的指标名称

H、权重

非必选，涉及递延所得税时，必须选择”本方单位所得税税率”，其他情况无需设置

举例说明：设置内部往来计提坏账准备相关的递延所得税的抵销凭证时

（三）查询双方挂账金额

点击”报表数据”后，点击“筛选”

在弹出界面设置查询条件后，点击“查询”

如经常使用相同的查询条件查询，可设置筛选方案，按筛选方案查询

详见：通用功能介绍-筛选方案

筛选条件说明如下：

1、合并方案

必选，选择合并报表-合并方案里的抵销方案

2、凭证模板

非必选，设置查询的凭证模板的相关数据

如未设置，查询所有其他变动抵销的凭证模板

如设置，仅查询选择的凭证模板的相关数据，单选

3、本方单位

必选，选择合并方案后，系统自动带出，可修改（只能选择拥有权限的主体）

4、控股公司

非必选，如仅需查询小合并数据，可修改为小合并的母公司（只能选择拥有权限的主体）

5、选择期间

必选，即查询的会计期间，注意结束时间不可早于开始时间

6、包含暂存凭证

必选，默认=否

是：查询数据包含暂存、待审批、已审批凭证

否：查询数据不包含暂存凭证

7、凭证中心

必选，即取数来源，可选总账凭证、管理凭证、全部，默认=总账凭证

总账凭证：取数来源为总账凭证中心的凭证

管理凭证：取数来源为管理凭证中心的凭证

全部：取数来源为总账凭证中心、管理凭证中心的凭证

8、数据为空不显示

双方都没有任何科目有数据的记录，是否列示

选择是：至少一方有数据的记录才会列示

选择否：双方都没有数据的记录也会列示

9、以万元为单位列示

默认以元为单元列示，如需以万元为单位列示数据，点击“万元”

如需以元为单位列示数据，点击“元”

（四）报表导出

查询报表结果后，点击“导出”

（五）生成凭证

1、操作方法

显示查询数据后，点击“凭证生成”

注意：只有试算平衡列示为”平”的记录才可以生成凭证

2、抵销凭证常见问题

（1）抵销凭证在哪个账簿生成？

当前筛选条件中，设置的合并方案中的合并抵销账簿

举例说明：

筛选条件中设置的往来抵销方案为“集团大合并”

它归属的合并方案为“集团大合并”

合并方案“集团大合并”中设置的合并抵销账簿为“集团抵销账簿合并”

则其他变动抵销生成的凭证，公司主体=“集团抵销账簿合并”

（2）抵销凭证的凭证日期？

凭证日期=查询结束期间的月末

如当前筛选条件的结束日期为2020年12月，则合并抵销凭证的凭证日期为2020年12月31日

（3）抵销凭证的科目是怎么确定的？

按照其他变动抵销-凭证模板中的设置生成会计科目

（4）已经生成抵销凭证的前提下，可以再次生成吗？

只要该行数据对应的合并抵销凭证状态没有审核通过，就可以再次生成并覆盖原来的凭证

（5）进行权益抵销的时候，凭证模板会考虑商誉吗？

需在合并抵销账簿中手工处理。

原因：子公司账面无商誉数据，凭证模板无法取数。