交易抵销

更新于 23 天前 · 阅读 4

一、功能概述

1、功能描述

集团范围内关联交易的操作界面，包括交易上报、卡片列表、转销列表，其中：

（1）交易上报

系统自动筛选出与集团内关联方有关的凭证，可以对这些凭证进行分类归集，上报

上报凭证后，会形成内部交易卡片，在卡片列表中列示

（2）卡片列表

列示：上报凭证后形成的内部交易卡片

审核：内部交易卡片

生成：抵销凭证

如卡片存在未转销的部分（即存在未实现损益），会形成待转销卡片，在转销列表中列示

（3）转销列表

列示：待转销卡片

追加转销记录：采购方将内部采购存货的消耗过程，追加转销记录（即实现了损益）

生成：抵销凭证

2、功能路径

【合并报表】-【交易抵销】

3、流程说明

二、界面总览

三、操作指引

（一）交易上报

系统自动筛选出与关联方相关的凭证，分类=待分配

用户需要将这些凭证，按月度进行归集，将凭证分类为：非内部交易、内部销售、内部采购

1、凭证查询

点击“交易上报”后，点击“筛选”

在弹出界面设置查询条件后，点击“查询”

如经常使用相同的查询条件查询，可设置筛选方案，按筛选方案查询

详见：通用功能介绍-筛选方案

筛选条件说明如下：

（1）抵销方案

必选，选择合并报表-合并方案里的抵销方案

（2）选择期间

必选，即查询的会计期间，注意结束时间不可早于开始时间

（3）包含暂存凭证

必选，默认=否

是：查询数据包含暂存、待审批、已审批凭证

否：查询数据不包含暂存凭证

（4）账簿

必选，选择抵销方案后，系统自动带出，可修改（只能选择拥有权限的主体）

（5）凭证中心

必选，即取数来源，可选总账凭证、管理凭证、全部，默认=总账凭证

总账凭证：取数来源为总账凭证中心的凭证

管理凭证：取数来源为管理凭证中心的凭证

全部：取数来源为总账凭证中心、管理凭证中心的凭证

（6）交易分类

非必选，可选：待分配、非内部交易、内部销售、内部采购、内部交易

待分配：未进行分类归集的凭证

非内部交易：不是内部购销业务的关联方之间的凭证，如内部往来、注资等

内部销售：内部购销业务，销售方分类到此类别

内部采购：内部购销业务，采购方分类到此类别

（7）查询结果示例

点击右侧的本方主体、对方主体的对应关系，按对应关系列示凭证

2、非内部交易

（1）归类原则

内部采购凭证、内部销售确认收入的凭证上报为关联交易

除此之外的其他凭证归类为非内部交易，如：内部购销相关的收付款、内部往来的收付款、坏账准备及相关递延所得税确认、注资、分配股利等

（2）归类

勾选凭证后，点击“归类”

在弹出界面点击“归类为非内部交易”

如需批量归类，可勾选多个凭证后，点击“归类为非内部交易”

归类成功后，该凭证的交易分类变更为“非内部交易”

（3）取消归类

如归类错误需重新归类，可勾选凭证后点击“取消归类”

取消归类后，该凭证的交易分类变更为“待分配”，可重新归类

3、内部采购

（1）归类原则

内部采购凭证需上报为关联交易，归类为“内部采购”。

举例说明：21年1月，食品本部向供应链公司采购库存商品10,000.00元，进项税1,300.00元，应付供应链公司11,300.00元，该凭证需归类为“内部采购”。

注意：如果内部交易是平价交易，内部采购可以不归类，不影响交易卡片的审核、生成凭证。

（2）归类

勾选凭证后，点击“归类”

在弹出界面中，检查并设置相关信息后，点击“提交”

注意：

如该凭证中存在非关联交易的行，需删除（为了方便用户使用，系统会自动删除货币资金科目）。

如采购额（含税）金额不对，需修改。

提交后，该凭证的交易分类变更为“内部采购”

（3）归类编辑

如凭证已归类，需要对归类信息进行修改，可勾选凭证后点击“归类编辑”

注意：如交易卡片已审核，无法编辑，需要返回卡片列表，将卡片反审核

（4）取消归类

如归类错误需重新归类，可勾选凭证后点击“取消归类”

取消归类后，该凭证的交易分类变更为“待分配”，可重新归类

注意：如交易卡片已审核，无法取消，需要返回卡片列表，将卡片反审核

4、内部销售

（1）归类原则

确认收入的凭证：归类为“内部销售”

确认成本的凭证：归类为“非内部交易”

举例说明：21年1月，供应链公司向食品本部销售库存商品10,000.00元，进项税1,300.00元，应收食品本部公司11,300.00元，该凭证需归类为“内部销售”

销售的库存商品对应的科目为主营业务成本，成本金额8,000.00元

（2）归类

勾选凭证后，点击“归类”

在弹出界面点击“编辑”

设置该销售业务的销售额（含税）、“销售额（不含税）”、“对应成本科目名称”、"对应成本金额"后，系统自动计算"销方毛利"、"销方毛利率"。

销方毛利=销售额（不含税）-对应成本金额

销方毛利率=销方毛利/销售额（不含税）

注意：如存在多行记录，可批量设置，以对应的成本科目为例，点击“批量”，在弹出界面设置成本科目后，点击“确定”

设置完成后，点击“保存”，本行设置完成

设置完成后，点击“提交”

（3）归类编辑

操作方法及注意事项同内部采购，不再赘述

（4）取消归类

操作方法及注意事项同内部采购，不再赘述

（三）卡片列表

采购方将内部采购凭证分类为内部采购，销售方将内部销售确认收入的凭证分类为内部销售后，会在卡片列表生成交易卡片，如下图所示：

1、卡片查询

点击“卡片列表”后，点击“筛选”

在弹出界面设置查询条件后，点击“查询”

如经常使用相同的查询条件查询，可设置筛选方案，按筛选方案查询

详见：通用功能介绍-筛选方案

筛选条件说明如下：

（1）卡片编号

非必填，输入交易卡片编号

（2）合并方案

必选，选择合并报表-合并方案里的抵销方案

（3）会计期间

必选，即查询的会计期间，注意结束时间不可早于开始时间

（4）销方单位

非必选，选择内部交易销售方，只能选择拥有权限的主体

（5）购方单位

非必选，选择内部交易采购方，只能选择拥有权限的主体

（6）卡片状态

非必选，可选：待补充、待审核、已审核、进行中、已结束

待补充：卡片信息不完整，如销售方未设置对应成本科目名称等

待审核：卡片信息完整，未审核

已审核：卡片信息完整，已审核

进行中：已追加转销记录，未转销金额≠0，即转销列表中“实现内部损益”=否

已结束：已追加转销记录，未转销金额=0，即转销列表中“实现内部损益”=是

2、编辑卡片

勾选卡片后，点击“编辑”

在弹出界面中检查并修改相关信息，如：双方挂账的含税金额是否一致，成本科目及辅助核算是否正确、成本金额是否正确等，确认无误后，点击“自动分摊销方毛利“

分摊后，系统自动带出购方信息中的“分摊销方毛利”，可修改

全部设置完成后，点击“提交”

购方信息的“分摊销方毛利”合计=销方信息的“销方毛利”合计时，卡片才可以提交。

3、卡片审核

如卡片信息确认无误，勾选卡片后，点击“审核”

审核校验规则：购方信息的“分摊销方毛利”合计=销方信息的“销方毛利”合计

所以，如果内部交易是平价交易，由于销方信息的“销方毛利”=0，即使内部采购凭证未归类，也不影响卡片的审核、生成凭证。

4、生成凭证

已审核卡片可生成凭证，勾选卡片后，点击“凭证生成”

在弹出界面点击“确认”

注意：抵销凭证生成后，确定数据正确，务必及时审批！

由于各用户拥有权限的合并范围不同，当其他用户再次生成抵销凭证时，未经审批的抵销凭证会被删除，所以需要及时审批已生成的抵销凭证。

5、查看凭证

（1）查看抵销凭证

点击卡片所在行右侧的“查看抵销凭证”

在弹出界面点击凭证号可跳转至凭证进行查看

生成的凭证示例如下：

其中：

主营业务收入：科目及辅助核算，取自销售方归类为“内部销售”的凭证

主营业务成本：科目及辅助核算，取自销售方归类凭证时，设置的对应成本科目名称

库存商品：科目及辅助核算，取自采购方归类为“内部采购”的凭证

（2）查看来源凭证

点击卡片所在行右侧的“查看来源凭证”

弹出界面会列示匹配到的凭证，点击凭证号可跳转至凭证进行查看

（四）转销列表

如存在待转销的销方毛利，交易上报后除了会在卡片列表生成交易卡片外，还会在转销列表生成待转销卡片，如下图所示：

内部采购方，后续如何对库存商品进行处理需进行记录，即追加转销记录

1、卡片查询

点击“转销列表”后，点击“筛选”

在弹出界面设置查询条件后，点击“查询”

如经常使用相同的查询条件查询，可设置筛选方案，按筛选方案查询

详见：通用功能介绍-筛选方案

筛选条件说明如下：

（1）购方单位

非必选，选择内部交易采购方，只能选择拥有权限的主体

（2）销方单位

非必选，选择内部交易销售方，只能选择拥有权限的主体

（3）卡片编号

非必填，输入交易卡片编号

（4）购方入账科目

非必选，选择采购方的入账会计科目如库存商品

（5）实现内部损益

非必选，可选是、否

是：累计转销比率%=100

否：累计转销比率%＜100

累计转销比率%=累计转销金额/采购额*100

2、追加转销记录示例

（1）对外出售

21年1月，食品本部从供应商公司采购库存商品10,000.00元后

21年2月，对外出售40%，勾选待转销卡片后，点击“追加转销记录”

在弹出界面的本次追加记录中，设置该库存商品的去向信息，如下图所示：

21年2月，对外出售40%，因此：

会计期间=21年2月

去向科目=主营业务成本（对外出售结转成本的科目）

来源科目=库存商品（内部采购凭证中的科目）

发生额=4000（对外出售40%）

设置完成后，点击“提交”

在弹出界面点击“确定”

追加转销记录后，系统中转销列表页中该记录的累计转销金额等记录会更新，其中：

累计转销金额=∑每次追加转销记录中的发生额

累计转销比率=累计转销金额/采购额*100实现内部损益

实现内部损益：累计转销比率=100时才会列示为“是”，否则，列示为“否”

（2）作为职工福利发放给员工

接上例，21年3月，将剩余60%作为职工福利发放给员工

勾选待转销卡片后，点击“追加转销记录”

在弹出界面点击“添加”

在弹出界面的本次追加记录中，设置该库存商品的去向信息，如下图所示：

21年3月，给员工发放60%，因此：

会计期间=21年3月

去向科目=管理费用（计提福利费凭证中的科目）

来源科目=库存商品（内部采购凭证中的科目）

发生额=6000（给员工发放60%）

设置完成后，点击“提交”

3、生成凭证

勾选卡片后，点击“凭证生成”

在弹出界面中，点击“确认”

注意：追加转销记录的凭证生成后，确定数据正确，务必及时审批！

由于各用户拥有权限的合并范围不同，当其他用户再次生成抵销凭证时，未经审批的抵销凭证会被删除，所以需要及时审批已生成的抵销凭证

（1）凭证科目

借方科目=追加转销记录中的去向科目

贷方科目=追加转销记录中的来源科目

（2）金额

借方金额=0-分摊销方毛利*当期转销比率

贷方金额=分摊销方毛利*当期转销比率

（3）示例


示例场景	凭证科目	金额	凭证
对外出售40%	借：主营业务成本贷：库存商品	2000*40%=800（分摊销方毛利2000）	借：主营业务成本-800贷：库存商品 800
给员工发放60%	借：管理费用贷：库存商品	2000*60%=1200（分摊销方毛利2000）	借：管理费用 -1200贷：库存商品 1200

21年2月，对外出售40%的部分，生成的抵销凭证如下：