往来抵销

一、功能概述

1、功能描述

集团范围内，往来抵销的界面，在这里可以：

设置：往来抵销方案

查询：往来科目余额数据、往来抵销明细

生成：往来抵销分录

2、功能路径

【合并报表】-【往来抵销】

3、流程说明

在方案配置中设置方案→查询数据→差异备注→生成往来抵销凭证

二、界面总览

三、操作指引

（一）新增方案

点击“方案配置”

点击“新增”

在弹出界面设置往来抵销方案名称，选择归属合并方案后，点击“提交”

注意：这里列示的归属合并方案，是在合并报表-合并方案中设置的合并方案名称

（二）设置抵销项目

抵销项目的设置，影响双方挂账金额的取数及列示，设置后，在设置抵销关系时可进行选择

常见的抵销项目有：应收/付账款、预收/付账款、其他应收/付款

部分企业可能需要：合同资产、合同负债、合同履约成本

1、进入设置界面

点击需设置的往来抵销方案后，点击“项目配置”

点击“新增”

2、设置基础信息

在弹出界面设置基础信息，设置方法如下：

项目名称：抵销项目，如应收账款，是在查询报表数据时列示的报表项目。设置后，在设置抵销关系时可进行选择

排序：影响该抵销项目在列表界面的排序，不影响合并抵销数据（从小到大排序）

目标抵销科目：生成抵销分录的会计科目。一般选择合并报表科目，如合并报表科目_应收账款。如果需要出具合并附注，由于往来科目需列示明细，则选择的目标抵销科目必须有辅助核算，否则会影响合并附注的出具。

注意：这里列示的科目，是在基础设置-科目设置-科目管理中状态为启用的科目

方向：根据选择的目标抵销科目自动带出其在基础设置-科目设置-科目管理中的信息

注意：检查方向是否正确，如设置错误，在查询往来抵销数据时，会出现异常，举例说明：

一方挂账应收账款，1万元，对方挂账应付账款，1万元

如方向设置正确（合并报表科目_应收账款，借方；合并报表科目_应付账款，贷方），查询往来数据时，差异为0

如方向设置错误（合并报表科目_应收账款，借方；合并报表科目_应付账款，借方），查询往来数据时，差异为2万元

如出现上述原因导致的数据异常，需先返回基础设置-科目设置-科目管理中，修改科目方向

3、设置取数公式

（1）设置路径

路径一：点击“添加”

在空白行中设置相关信息后，点击“保存”

路径二：

点击“批量添加”

勾选需设置的科目后，点击“导入”

（2）选择科目的原则（是否必须选择末级科目）

该会计科目的辅助核算，与合并范围内的关联方有关，举例说明：

示例场景1：

该集团科目体系中，应收账款有2个下级科目

应收账款_客户：辅助核算-客户，只用来核算非集团合并范围内公司的销售往来款

应收账款_内部往来款：辅助核算-关联方，用来核算集团合并范围内公司的销售往来款

此时可以只选择“应收账款_内部往来款”科目，内部往来单位来源自动带出“关联方”

也可以只选择“应收账款”科目，由于该科目本身没有辅助核算，所以内部往来单位来源为空

点击“编辑”

再手动设置内部往来单位来源为“关联方”后，点击“保存”

注意：由于本例中，只有“关联方”涉及集团合并范围内公司的销售往来款，因此选择“关联方”

设置结果如下：

示例场景2：

该集团科目体系中，其他应收款有6个下级科目，其中

其他应收款_供应商往来：辅助核算-供应商，可能用来核算集团合并范围内公司的往来款

其他应收款_客户往来：辅助核算-客户，也可能用来核算集团合并范围内公司的往来款

此时只能同时选择“其他应收款_供应商往来”、“其他应收款_客户往来”科目，内部往来单位来源分别选择“供应商”、“客户”

绝对不能选择“其他应收款”，因为如果选择其他应收款，只能从它的下级科目的辅助核算“供应商”、“客户”中选择1个作为内部往来单位来源，可以看到，无论选择哪一个，数据都不准确

（3）选择科目的原则（是否选择重分类科目）

如果在账务处理中，会同时使用应收账款、预收账款

考虑到涉及往来科目重分类，在设置抵销项目公式时，应当包括其重分类的对方科目，如：

设置应收账款抵销项目时，应同时选择应收账款、预收账款科目（取数规则=期末借方余额）

设置预收账款抵销项目时，应同时选择应收账款、预收账款科目（取数规则=期末贷方余额）

（4）编辑公式

科目名称：必选，点击文本框后，可在搜索框中模糊查询，在列示的查询结果中点击所需科目

批量添加，系统自动带出相关会计科目；添加，需手动选择

余额方向：必选，选择科目名称后，余额方向自动带出，无需设置

批量添加，系统自动带出；添加，选择会计科目后自动带出

运算符号：必选，当公式类型为科目时，可选+、-（运算符号对本行生效，即+、- 本行）

批量添加，系统自动带出“+”；添加，需手动选择

内部往来单位来源：

通过该辅助核算，识别对方单位是否为集团范围内的关联方，不可为空，否则数据无法抓取。

批量添加：系统自动带出该科目的辅助核算

添加：选择科目名称后自动带出

取数规则：必选，点击文本框后，可在搜索框中模糊查询，在列示的查询结果中点击所需规则

可选：期末余额、期末借方余额、期末贷方余额，其中：

期末余额：取该科目在科目余额表列示的数据

期末借方余额：取该科目的下级科目的借方余额，如为正数，取该值，再汇总求和列示

期末贷方余额：取该科目的下级科目的贷方余额，如为正数，取该值，再汇总求和列示

计算规则：设置取数规则后，计算规则自动带出，无需设置

科目方向在借方的往来科目，取数规则=期末余额时，计算规则=期末借方余额

科目方向在贷方的往来科目，取数规则=期末余额是，计算规则=期末贷方余额

举例说明：

注意：公式中同时选择本科目与重分类科目时，重分类科目的计算规则应与本科目一致，如：配置应收账款抵销项目的公式时，应收、预收账款的计算规则都设置为期末借方余额。

（三）设置抵销关系

抵销关系，即设置抵销项目的配对，不影响双方挂账金额的取数、计算差异，只影响往来抵销时，生成凭证的科目

常见的抵销关系如下：

设置方法如下：

点击需设置的往来抵销方案后，点击“项目配置”

点击“新增”

设置本方项目、对方项目后，点击“提交”

注意：这里列示的抵销项目，必须还没有设置抵销关系，如已设置，下拉菜单中不列示

（四）复制方案

勾选需复制的方案后，点击“复制”

在弹出界面中，设置方案名称及归属合并方案后，点击“提交”

（五）查询双方挂账金额

点击报表数据后，点击“筛选”

在弹出界面设置查询条件后，点击“查询”

如经常使用相同的查询条件查询，可设置筛选方案，按筛选方案查询

详见：通用功能介绍-筛选方案

筛选条件说明如下：

1、抵销方案

必选，选择合并报表-往来抵销-方案配置里的抵销方案

2、本方单位

必选，选择抵销方案后，系统自动带出，可修改（只能选择拥有权限的主体）。

3、对方单位

非必选，如只需查看、处理某一个单位的挂账，可进行设置

4、选择期间

必选，即查询的会计期间，注意结束时间不可早于开始时间

注意：结束时间影响生成抵销分录所在的会计期间

5、币种

必选，影响列标题，可选：综合本位币、具体币种、所有币种，默认=综合本位币

注意：报表币差=差异*折算汇率，折算汇率在报表管理-外币汇率表中设置

（1）综合本位币

综合本位币：即基础设置-组织管理-公司管理中设置的记账本位币

选择记账本位币时，列标题：无币别、无报表币差，如下图所示：

（2）具体币种

选择具体币种时，列标题：有币别，报表币差，以人民币为例，如下图所示：

注意：选择具体币种如人民币时，不列示其他币种的业务数据。

（3）所有币种

选择所有币种或其他币种时，列标题：有币别，报表币差，如下图所示：

6、包含暂存凭证

必选，默认=否

是：查询数据包含暂存、待审批、已审批凭证

否：查询数据不包含暂存凭证

7、是否折算

币种选择综合本位币时列示该字段，必选，默认=否

是：折算，报表数据按人民币列示

否：不折算，报表数据按照本位币列示

注意：本位币，可在基础设置-组织管理-公司主体中设置

注意：折算汇率在报表管理-外币汇率表中设置

8、凭证中心

必选，即取数来源，可选总账凭证、管理凭证、全部，默认=总账凭证

总账凭证：取数来源为总账凭证中心的凭证

管理凭证：取数来源为管理凭证中心的凭证

全部：取数来源为总账凭证中心、管理凭证中心的凭证

9、数据为空不显示

双方都没有任何科目有数据的记录，是否列示

选择是：至少一方有数据的记录才会列示

选择否：双方都没有数据的记录也会列示

10、备注状态

非必选，可选空、未备注、部分备注、全部备注

空：双方挂账金额无差异的记录，为空

未备注：双方挂账金额有差异，但是未进行”差异备注“的记录

部分备注：双方挂账金额有差异，进行”差异备注”的金额＜差异金额的记录

全部备注：双方挂账金额有差异，进行”差异备注”的金额=差异金额的记录

11、凭证生成状态

非必选，可选：未生成、部分生成、已生成

未生成：仅展示尚未生成往来抵销凭证的记录

部分生成：仅展示往来抵销凭证已部分生成的记录

已生成：仅展示往来抵销凭证已生成的记录

不选则展示全部

12、双向匹配

非必选，默认=否

否：展示本方单位或对方单位包含筛选项的数据记录

是：仅展示本方单位和对方单位等于筛选项的数据记录

13、查询结果说明

查询结果中，本方挂账、对方挂账下列示的明细

就是设置的抵销项目

14、以万元为单位列示

默认以元为单元列示，如需以万元为单位列示数据，点击“万元”

如需以元为单位列示数据，点击“元”

（六）报表穿透

1、报表数据穿透

双击列示的数据，如下图中的“应付账款”

可穿透至该报表项目的明细，如下图中的“应付账款_开票“、“应付账款_暂估”、“应付账款_内部往来款”

拥有当前主体权限的用户，可以点击该明细所在行右侧的“查看明细账”

没有当前主体权限的用户，不列示“查看明细账”按钮，如下图所示：

穿透至该科目的明细账后，点击右侧的会计科目可进行查看

双击明细账所在行

可穿透至凭证进行查看、编辑等操作

2、差异数据穿透

双击“差异”列的数据，如下图中的“-1,800,000”

系统会列示所有相关凭证，如下图所示：

如果拥有该凭证对应主体的权限，双击凭证内容，可以跳转至凭证进行查看，如下图所示：

如果没有该凭证对应主体的权限，双击凭证内容无法跳转至凭证进行查看，如下图所示：

（七）报表导出

查询报表结果后，点击“导出”

（八）差异处理

1、差异列示

当双方挂账金额不一致时，查询数据会列示差异金额

2、差异查询

可点击“期间相关全部凭证”、“期间相关损益凭证”查找差异原因并修改凭证

期间相关全部凭证：点击会抓取该查询期间涉及项目配置里面科目的所有凭证

期间相关损益凭证：点击会抓取该查询期间涉及的相关损益的所有凭证

3、差异备注

确认差异形成原因后，可以设置差异备注。如凭证生成方式选择“差异备注”，可按“差异备注”中的信息生成凭证。

设置方法如下：

点击需备注的记录所在行右侧“操作”列下面的“差异备注”

弹出界面列示的是差异总额，可在此界面设置：差异处理金额、差异原因、差异处理方式。

如该差异原因存在多个，点击操作栏下面的“+”可以新增行

点击需编辑行右侧的“编辑”

如需批量编辑，点击“操作”右侧的“批量”后，在弹出界面点击“编辑”

只有处于编辑状态的行，才可以进行设置，设置事项如下：

（1）差异处理金额

设置每一行差异原因、差异处理对应的差异金额

（2）差异原因

设置差异原因，如需批量设置，点击“差异原因”右侧的“批量”，在弹出界面设置完成后，点击“确定”

注意：批量设置时，仅对处于编辑状态的行生效。

（3）差异处理

设置本行差异金额计入的会计科目及辅助核算，如需批量设置，点击“差异处理”右侧的“批量”，在弹出界面设置完成后，点击“确定”

注意：这里列示的会计科目，为当前查询数据对应的合并抵销账簿中，启用的会计科目

注意：批量设置时，仅对处于编辑状态的行生效。

（4）批量设置差异备注

如需批量设置多个双方挂账差异，勾选需备注记录后，点击"差异备注“

其他设置方法同上，不再赘述

（5）保存

点击需保存行右侧的“保存”

如需批量保存，点击“操作”右侧的“批量”后，在弹出界面点击“保存”

保存所有行后，最后点击“确定”

（6）查看差异备注记录

差异备注后，点击“差异备注明细表”，可以查看差异备注记录

（7）修改差异备注

备注状态为“未备注”的记录，才可以勾选记录后，点击“差异备注”进行备注。

备注状态为“部分备注”、“全部备注”的记录，无法在报表数据中再次进行差异备注，如勾选记录后点击“差异备注”，会弹出以下错误提示：

如确需修改，有两种方法：

方法一：点击“差异备注明细表”，勾选记录后，点击“编辑”进行修改。

方法二：点击“差异备注明细表”，勾选记录后，点击“删除”，然后再返回报表数据中重新进行差异备注

（8）影响

A、影响”已备注金额”、”备注状态”

备注完成后，查询报表数据时，“已备注金额”、“备注状态”会更新

B、影响采用“备注抵销”方式生成的凭证

C、影响下一会计期间的差异备注

下一会计期间设置差异备注时，系统自动带出上一会计期间的设置信息，举例说明：

2022年1月，食品本部与供应链公司双方挂账差异合计-180万元，设置差异备注后

再查询2022年1-2月或2022年2-2月时，备注状态为”未备注”

点击”差异备注”时，弹出界面自动带出上一会计期间设置的差异备注，可在此基础上进行修改

4、差异备注明细表

差异备注后，备注记录可在”差异备注明细表”中进行查看、修改、删除

（1）查询

点击”筛选“，设置查询条件后点击”查询”

查询条件包括：抵销方案、包含暂存凭证、凭证中心、期间、本方单位、对方单位、差异原因

筛选条件的含义同上，不再赘述

（2）编辑

勾选需编辑的差异备注后，点击”编辑”

如差异备注对应的报表数据，已在本期进行往来抵消，无法编辑，会弹出以下错误提示：

如确需修改差异备注，可删除对应期间的抵销凭证、转回凭证。

（3）删除

勾选需删除的差异备注后，点击”删除”

与修改差异备注一样，如差异备注对应的报表数据，已在本期进行往来抵消，无法删除。

如确需修改差异备注，可删除对应期间的抵销凭证、转回凭证。

（九）生成凭证

往来抵销的生凭方式有三种，匹配抵销、备注抵销、总额抵销

注意：

不勾选记录或勾选全部记录时，是对当前筛选条件下的所有记录生成凭证。

勾选记录时，仅对勾选的记录生成凭证。

双方挂账金额无差异时，点击“匹配抵销”、“总额抵销”、“备注抵销”时，都会直接生成凭证，且生成的凭证没有差异。

双方挂账金额有差异时，举例分别介绍三种方式，示例信息如下：

食品本部：挂预付供应链公司98万元，挂应收供应链公司100万元

供应链公司：挂预收食品本部298万元，应付账食品本部80万元

预收、预付差异-200万元，应收应付差异20万元，合计差异-180万元

1、匹配抵销

匹配抵销可以按小抵销、按实际挂账金额抵销（需要设置差异处理会计科目及辅助核算），与“差异备注”中的内容无关。

点击“凭证生成”下的“匹配抵销”

（1）按小抵销

只抵销双方挂账无差异的部分，差异部分不抵销。

在弹出界面中列示差异明细-200万元、20万元，差异处理默认=按小抵销

点击“确定”

因此，按抵销关系生成的抵销凭证如下：

借：合并报表科目_预付账款 -980,000（按小抵销）

合并报表科目_应收账款 -800,000（按小抵销）

贷：合并报表科目_预收账款 -980,000（按小抵销）

合并报表科目_应付账款 -800,000（按小抵销）

同时，生成的下个月的转回凭证如下：

借：合并报表科目_预付账款 980,000（按小抵销）

合并报表科目_应收账款 800,000（按小抵销）

贷：合并报表科目_预收账款 980,000（按小抵销）

合并报表科目_应付账款 800,000（按小抵销）

（2）按实际挂账金额抵销

按双方实际挂账金额抵销，有差异的部分，计入差异处理中设置的科目及辅助核算。

如在弹出界面中列示差额明细-200万元、20万元，其中：

将-200万元的差异处理选择“合并报表科目_其他应付款”，辅助核算选择“山东财咖食品供应链管理有限公司”

将20万元的差异处理选择“合并报表科目_其他应收款”，辅助核算选择“山东财咖食品供应链管理有限公司”

注意：批量设置时，仅对处于编辑状态的行生效。

设置完成后，点击“确定”

因此，按抵销关系、差异处理中设置的科目、辅助核算生成的抵销凭证如下：

借：合并报表科目_预付账款 -980,000（实际挂账金额）

合并报表科目_应收账款 -1,000,000（实际挂账金额）

合并报表科目_其他应收款 200,000（第2行差异处理中选择的科目、辅助核算）

贷：合并报表科目_预收账款 -2,980,000（实际挂账金额）

合并报表科目_应付账款 -800,000（实际挂账金额）

合并报表科目_其他应付款 2,000,000（第1行差异处理中选择的科目、辅助核算）

同时，生成的下个月的转回凭证如下：

借：合并报表科目_预付账款 980,000（实际挂账金额）

合并报表科目_应收账款 1,000,000（实际挂账金额）

合并报表科目_其他应收款 -200,000（第2行差异处理中选择的科目、辅助核算）

贷：合并报表科目_预收账款 2,980,000（实际挂账金额）

合并报表科目_应付账款 800,000（实际挂账金额）

合并报表科目_其他应付款 -2,000,000（第1行差异处理中选择的科目、辅助核算）

2、总额抵销

与“匹配抵销”类似，“总额抵销”也是按双方实际挂账金额抵销，有差异的部分，计入“差异处理”中设置的科目及辅助核算。

不同之处在于：“匹配抵销”列示差异明细，“总额抵销”不列示明细，只列示一行差异合计数，本方项目、对方项目被置空，同时不允许新增行，如下图所示：

因此，“总额抵销”无法按差异明细分别设置差异处理科目及辅助核算，只能将差异总额设置1个差异处理科目及辅助核算。设置方法如下：

点击“凭证生成”下的“匹配抵销”

如在弹出界面中列示差额总数-180万元，差异处理选择“合并报表科目_其他应付款”，辅助核算选择“山东财咖食品供应链管理有限公司”后，点击“确定”

因此，按抵销关系、差异处理中设置的科目、辅助核算生成的抵销凭证如下：

借：合并报表科目_预付账款 -980,000（实际挂账金额）

合并报表科目_应收账款 -1,000,000（实际挂账金额）

贷：合并报表科目_预收账款 -2,980,000（实际挂账金额）

合并报表科目_应付账款 -800,000（实际挂账金额）

合并报表科目_其他应付款 1,800,000（汇总差异处理中选择的科目、辅助核算）

同时，生成的下个月的转回凭证如下：

借：合并报表科目_预付账款 980,000（实际挂账金额）

合并报表科目_应收账款 1,000,000（实际挂账金额）

贷：合并报表科目_预收账款 2,980,000（实际挂账金额）

合并报表科目_应付账款 800,000（实际挂账金额）

合并报表科目_其他应付款 -1,800,000（汇总差异处理中选择的科目、辅助核算）

3、备注抵销

按双方实际挂账金额抵销，有差异的部分，按“差异备注”中的设置生成凭证。

如差异备注：

-150万元差异计入“合并抵销科目_其他应收款”，辅助核算"上海财咖食品有限公司“

-50万元差异计入“合并抵销科目_其他应收款”，辅助核算"北京财咖食品有限公司“

20万元差异计入“合并抵销科目_其他应收款”，辅助核算“山东财咖食品供应链管理有限公司”

设置“差异备注”完成后，点击“凭证生成”下的“备注抵销”即可

因此，按抵销关系、差异备注中设置的信息生成的抵销凭证如下：

借：合并报表科目_预付账款 -980,000（实际挂账金额）

合并报表科目_应收账款 -1,000,000（实际挂账金额）

合并报表科目_其他应收款 -1,500,000（差异备注第1行中选择的科目、辅助核算）

合并报表科目_其他应收款 -500,000（差异备注第2行中选择的科目、辅助核算）

合并报表科目_其他应收款 200,000（差异备注第3行中选择的科目、辅助核算）

贷：合并报表科目_预收账款 -2,980,000（实际挂账金额）

合并报表科目_应付账款 -800,000（实际挂账金额）

同时，生成的下个月的转回凭证如下：

借：合并报表科目_预付账款 980,000（实际挂账金额）

合并报表科目_应收账款 1,000,000（实际挂账金额）

合并报表科目_其他应收款 1,500,000（差异备注第1行中选择的科目、辅助核算）

合并报表科目_其他应收款 500,000（差异备注第2行中选择的科目、辅助核算）

合并报表科目_其他应收款 -200,000（差异备注第3行中选择的科目、辅助核算）

贷：合并报表科目_预收账款 2,980,000（实际挂账金额）

合并报表科目_应付账款 800,000（实际挂账金额）

注意：选择”备注抵销”方式生成凭证时，只能选择备注状态=”空“或者”全部备注”的记录

如备注状态=”未备注”或者"部分备注"，无法生成凭证，会弹出以下错误提示：

4、抵销凭证常见问题

（1）生成抵销凭证的条件

只要拥有本方单位、对方单位其中一家公司的权限，就可以看到相关数据

但是只有同时拥有需生成凭证对应记录本方单位、对方单位权限的人，才可以生成凭证

举例说明：同时拥有北京财咖、上海财咖权限的人，才可以生成这条记录的抵销凭证

（2）抵销凭证在哪个账簿生成？

当前筛选条件中，设置的往来抵销方案归属的合并方案中的合并抵销账簿

举例说明：

筛选条件中设置的往来抵销方案为“集团大合并”

它归属的合并方案为“集团大合并”

合并方案“集团大合并”中设置的合并抵销账簿为“集团抵销账簿合并”

则往来抵销生成的凭证，公司主体=“集团抵销账簿合并”

（3）抵销凭证的凭证日期？

每一条数据都会生成1个抵销凭证、1个转回凭证

抵销凭证：凭证日期=查询结束期间的月末

如当前筛选条件的结束日期为2021年12月，则合并抵销凭证的凭证日期为2021年12月31日

转回凭证：凭证日期=结束期间的下一期间的1日

如当前筛选条件的结束日期为2021年12月，则转回凭证的凭证日期为2022年1月1日

（4）抵销凭证的科目是怎么确定的？

按照往来抵销-方案配置中的设置生成会计科目

举例说明：

抵销项目-应收账款，设置的抵销科目为“合并报表科目_应收账款”

抵销项目-应付账款，设置的抵销科目为“合并报表科目_应付账款”

抵销关系设置为：抵销项目应收账款vs抵销项目应付账款

则当查询各抵销项目的数据时，应收账款、应付账款下的数字在生成凭证时，抵销的科目为“合并报表科目_应收账款”、“合并报表科目_应付账款”

（5）已经生成抵销凭证的前提下，可以再次生成吗？

只要该行数据对应的合并抵销凭证、转回凭证状态都没有审核通过，就可以再次生成并覆盖原来的凭证

只要有1个凭证已审核，则生成凭证时会跳过该记录无法再次生成

（6）可以把已经生成的合并抵销凭证、转回凭证一起删除吗？

注意：将该记录生成凭证需要同时拥有本方单位、对方单位的权限，删除时同理

如该行数据对应的合并抵销凭证、转回凭证都没有审核通过，就可以一起删除，有两种方法：

方法一：勾选数据后，点击“删除凭证”

只要有1个凭证已审核，则该记录所在行，勾选框会消失

点击凭证号会跳转至凭证，将凭证反审批后，勾选框就会再次出现

方法二：点击记录所在行的“删除凭证”

只要有1个凭证已审核，则该记录所在行，“删除凭证”的按钮会消失

点击凭证号会跳转至凭证，将凭证反审批后，“删除凭证”的按钮就再次出现